{"id":699,"date":"2023-03-16T19:28:58","date_gmt":"2023-03-16T19:28:58","guid":{"rendered":"https:\/\/www.canarieconsulting.com\/blog\/?p=699"},"modified":"2023-03-16T19:29:00","modified_gmt":"2023-03-16T19:29:00","slug":"expat-controllifiscali","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/canarieconsulting.com\/blog\/fiscalita-canarie\/expat-controllifiscali.php","title":{"rendered":"Expat: aumento dei controlli dell’Agenzia delle Entrate e \u201cliste selettive\u201d"},"content":{"rendered":"\n

Espatriati: sono in aumento i controlli dell’Agenzia delle Entrate<\/strong>, anche grazie agli accordi internazionali, per escludere comportamenti elusivi nei confronti del Fisco italiano.<\/p>\n\n\n\n

Si risulta essere fiscalmente residenti in Italia, se per almeno 183 giorni all’anno: si \u00e8 iscritti all’Anagrafe della Popolazione Residente, APR; si \u00e8 domiciliati o residenti nel Paese. Quindi, il primo step per trasferire la propria residenza fiscale all’estero \u00e8 quello di registrarsi presso l’AIRE- Anagrafe dei cittadini italiani residenti all\u2019estero<\/strong>– e conseguentemente disiscriversi dall’APR.<\/p>\n\n\n\n

L’iscrizione all’AIRE, che si ricorda essere obbligatoria<\/strong>, pu\u00f2 avvenire in due modalit\u00e0: iscrizione diretta tramite segnalazione dell’espatriato al proprio comune; d’ufficio, su segnalazione dei Consolati Italiani all’estero.<\/p>\n\n\n\n

Per facilitare l’attivit\u00e0 di verifica sin dal 2008 (articolo 83, commi 16 e 17, del D.L. n. 112\/2008) si \u00e8 instaurata una collaborazione tra Agenzia delle Entrate e Comuni.<\/strong> Questi dal momento dell’avvenuta registrazione del cittadino all’AIRE hanno il compito di: confermare l’avvenuta cessazione della residenza in Italia nei sei mesi successivi e vigilare su questa situazione per i tre anni a venire. Quest’attivit\u00e0 di controllo \u00e8 stata rafforzata in base ai commi 17-bis e 17-ter all\u2019articolo 83 del D.L. n. 112\/2008, inseriti in calce alle disposizioni in materia di riapertura dei termini della procedura di collaborazione volontaria (voluntary disclosure<\/strong>). I Comuni, infatti, sono obbligati a trasmettere all’Agenzia delle Entrate i dati relativi ai soggetti che hanno richiesto l\u2019iscrizione all\u2019AIRE ai fini della:\u201cformazione di liste selettive per i controlli relativi ad attivit\u00e0 finanziarie ed investimenti patrimoniali esteri non dichiarati<\/em>\u201d.<\/p>\n\n\n\n

Gli accertamenti vengono, quindi, svolti sulle cos\u00ec dette \u201cListe selettive<\/strong>\u201d, cio\u00e8 degli elenchi di soggetti espatriati atte a identificare i falsi residenti all’estero.<\/p>\n\n\n\n

Le situazioni che potrebbero destare sospetti <\/strong>per l’AE sono: la residenza in Paesi con fiscalit\u00e0 privilegiata; movimenti di capitali \u201cda e verso l’estero\u201d; residenza in Italia del nucleo familiare dell’espatriato; utenze attive in Italia; titolarit\u00e0 di P. Iva attiva; titolarit\u00e0 di cariche sociali attive; partecipazione in societ\u00e0 residenti; versamento contributi a collaboratori domestici; operazioni ai fini IVA; certificazione Unica.<\/p>\n\n\n\n

In realt\u00e0, questi criteri pongono molti expat, realmente tali, a poter essere soggetti a accertamenti. Basta, infatti, il mero possesso di un’abitazione in Italia, magari utilizzata come casa per le vacanze estive, per la quale non si sono staccate le utenze, a rappresentare motivo di controllo<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

La predisposizione delle liste selettive non solo tiene conto di tutti gli espatriati regolarmente iscritti all\u2019AIRE a partire dal 1\u00b0 gennaio 2010<\/strong>, ma anche e soprattutto dell\u2019eventuale mancata presentazione delle istanze di voluntary disclosure<\/strong>. Elemento, quest’ultimo, che appare come impulso ad aderire alla rinnovata procedura di collaborazione volontaria.<\/p>\n\n\n\n

Le liste dei cittadini iscritti all’AIRE sono comunicate all’AE direttamente dal Ministero degli Interni<\/strong> con una frequenza non inferiore a sei mesi. I dati, inoltre, vengono implementati in base agli accordi internazionali sia in ambito europeo sia in ambito extra europeo (tra cui l’accordo FACTA firmato con gli Stati Uniti<\/strong>).<\/p>\n\n\n\n

C’\u00e8, per\u00f2 da sottolineare che le informazioni relative ai rapporti finanziari esteri detenuti da cittadini italiani espatriati iscritti all\u2019AIRE non vengano trasmesse all\u2019Agenzia delle Entrate.<\/p>\n\n\n\n

Pensi di trasferirti alle Canarie o in Spagna? Sei gi\u00e0 un expat in questi territori?<\/p>\n\n\n\n

Contattaci per una valutazione della tua posizione fiscale<\/strong> nei confronti dell’AE italiana e non incorrere in un accertamento.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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